מהי תקרה ההפקדה לפי תיקון 190 לפקודת מס הכנסה?

לרוב מכשירי החיסכון קיימת תקרת הפקדה שנתית, וכך גם להפקדת כספים באמצעות קופת גמל, קרן פנסיה או ביטוח מנהלים לפי תיקון 190. סכום ההפקדה המקסימלי משתנה בהתאם לגיל החוסך. אז מהי תקרת ההפקדה? על כך במאמר שלפניכם.

למה חשוב לדעת מהי תקרת ההפקדה בתיקון 190?

תקרת ההפקדה במסגרת תיקון 190 יכולה להגיע בקלות לסכום של כמה מליוני שקלים. לרוב, מרבית החוסכים לאו דווקא מגיעים לתקרת ההפקדה בתיקון 190, אך חשוב להיות מודעים אליה, כיוון שהפקדת כספים מעבר לסכום התקרה עלולה להיות כרוכה בתשלום מס, והמטרה היא כמובן להימנע מכך.

מהי הנוסחה לחישוב תקרת ההפקדה?

תקרת ההפקדה נקבעת על פי מכפלת השכר הממוצע במשק במקדם תוחלת חיים קבוע, אשר מוגדר על פי גילו של החוסך. גבוהה של תקרת ההפקדה נקבע לפי הנוסחה הבאה:

מכפלת השכר הממוצע במשק X מקדם תוחלת חיים קבוע שמוגדר לפי גיל החוסך (ראו טבלה)

זוהי טבלת מקדמי תוחלת החיים שבה נעזרים לצורך חישוב של תקרת הההפקדות לקופת גמל / קרן פנסיה / ביטוח מנהלים בהתאם לתיקון 190:

גילמקדםגילמקדםגילמקדםגילמקדם
6021770162801059056
6121271156811009151
622077215182949248
632027314682899345
641977414084839443
651917513485799540
661867612986739638
671807712387689737
681727811788649835
691677911289609933

עוד נתונים חשובים:

  • השכר הממוצע עומד על סכום של 10,551 ₪ (נכון לשנת 2020)
  • חוסכים מתחת לגיל 67 יכולים להפקיד עד 4 פעמים את הנוסחה הנ"ל
  • חוסכים מעל לגיל זה יכולים להפקיד עד 5 פעמים בהתאם לנוסחה שציינו

דוגמאות לחישוב תקרת הפקדה לפי תיקון 190:

גילמקדם תוחלת החיים שכר ממוצעהצבה בנוסחה
60217410,551 ₪217*4*10551 = 9,158,268 ₪
67180510,551 ₪180*5*10551 = 9,495,900 ₪
69167510,551 ₪167*5*10551 = 8,810,085 ₪

הסברים:

  • אם גילכם מתחת ל- 67, אתם יכולים להפקיד כספים למכשירים פנסיוניים על פי תיקון 190 לפקודת מס הכנסה, 4 פעמים השכר הממוצע במשק כפול מקדם תוחלת החיים הרלוונטי לגילכם: אם למשל אתם בני 60 (ומטה), תוכלו להפקיד עד לסכום של 9,158,268 ש"ח, על פי התחשיב הבא: 4x 217 x 10,551.

  • אם גילכם 67, אתם יכולים להפקיד לפי תיקון 190 לפקודת מס הכנסה 5 פעמים השכר הממוצע במשק כפול מקדם תוחלת החיים הרלוונטי לגילכם. במקרה זה, המקדם הוא 180. לכן, בגיל 67 תוכלו להפקיד לקופת הגמל, קרן הפנסיה או ביטוח המנהלים שלו, סכום כספי כולל עד תקרה של 9,495,900 ש"ח, על פי התחשיב הבא: 5x 180 x 10,551.

  • אם גילכם 69, ניתן להפקיד לפי 190 לפקודת מס הכנסה 5 פעמים השכר הממצוע במשק כפול מקדם תוחלת החיים, שבמקרה הזה הוא 169.  לכן, בגיל 69 תוכלו להפקיד לקופת הגמל, קרן הפנסיה או ביטוח המנהלים שלו, סכום כספי כולל עד תקרה של 8,810,085 ש"ח, על פי התחשיב הבא: 5*167*10,551.

מעוניינים ליהנות מכל היתרונות של תיקון 190?

אנחנו מזמינים אתכם לפנות עוד היום למומחים של פתרונות עדיפים – סוכנות לביטוח. נשמח לענות לכם על כל שאלה במקצועיות, באמינות ובאדיבות, ולייצג אתכם מול חברות הביטוח ובתי ההשקעות המובילים, כפי שאנו מייצגים את לקוחותינו כבר עשרות שנים.

/ 5.

לקבלת הצעה לביטוח או לחיסכון עוד היום
במחיר המשתלם ביותר מכל חברות הביטוח בישראל
השאירו פרטים, ונציג יחזור אליכם מיד לשיחת ייעוץ