בניגוד לחוק פנסיה חובה, בישראל אין כיום דבר כזה שנקרא חוק קרן השתלמות, לפחות לא באופן רשמי. עם זאת, קיימים כמה כללים שכדאי להכיר, בין אם אתם שכירים ובין אם אתם עצמאים שחוסכים קרן השתלמות או עומדים לפתוח לעצמם כזו.
חוק קרן השתלמות – רק מהשלב שאכן מחליטים לפתוח קרן השתלמות
קרן השתלמות היא אפיק חיסכון והשקעה לטווח הקצר, המאפשרת לחוסך ליהנות מיתרונות רבים. כפי שציינו בתחילת המאמר, כיום אין במדינת ישראל חוק קרן השתלמות. החוק אינו מחייב אף מעסיק לפתוח לעובדיו קרן השתלמות וגם עצמאים אינם מחויבים לפי חוק לפתוח לעצמם קרן כזו. אך עם זאת, במידה והמעסיק כן החליט לפתוח עבורכם קרן השתלמות, או שהוא מחויב לכך כתוצאה מהסכם קיבוצי או צו הרחבה, או אם אתם עצמאים והחלטתם לפתוח לעצמכם קרן השתלמות, יש כמה חובות וזכויות שחשוב שתכירו.
חובות וזכויות
- הסכומים והרווחים שאתם צוברים בקרן ההשתלמות פטורים ממס הכנסה בכפוף למספר תנאים
- ניתן למשוך את הסכום שצברתם בקרן לאחר 6 שנים לכל מטרה שהיא, או לאחר 3 שנים לצורך השתלמות, השכלה ולימודים או אם הגיע לגיל פרישה
- הוותק בקרן מתחיל להימדד מסוף החודש שבו בוצעה ההפקדה הראשונה לקרן, אלא אם כן מדובר בהפקדה רטרואקטיבית ואז הוותק יתחיל להיספר מסוף החודש המורדם ביותר באותה שנת מס
- משיכה של כספים לפני המועדים שצוינו בסעיף הקודם תחויב במס הכנסה לפי מדרגת המס שחלה על העובד בעת משיכת הכספים.
- עובד שבמקביל לעבודתו כשכיר הוא גם עצמאי (עוסק פטור או מורשה) יכול לפתוח קרן השתלמות כעצמאי
- ניתן להעביר את הכספים מקרן אחת לאחרת תוך שמירה על הוותק המקורי של החוסך
- ניתן להפקיד מעבר לתקרה, אך הפטור לא יחול עליהם
- ניתן למשוך כספים מקרן השתלמות חדשה על סמך ותק של קרן השתלמות ישנה שלא בוצעה בה משיכה.
- חוסכים בקרנות השתלמות יכולים לקבל הלוואות בריביות נמוכות ובתנאי החזרה נוחים יותר מאשר בבנקים.
- כל חוסך זכאי לקבל דוחות תקופות מהגוף שמנהל עבורו את קרן ההשתלמות.
חובות וזכויות ייחודיות לשכירים:
- לפי סעיף 3(ה) ו-9(16א) לפקודת מס הכנסה, תקבלו פטור ממס על בהפקדות כולל הרווחים שנצברו בקרן, וזאת אם התקיימו שני התנאים הבאים: הפקדות המעסיק לא עלו על 7.5% מהשכר הקובע ולא יותר מפי 3 מחלקו של העובד (כלומר עד 2.5% מהשכר), עד לתקרה שנתית של 188,544 (או 15,712 ₪ לחודש) וכל זאת נכון לשנת 2023, והתנאי השני הוא שהוא משך את הכסף לאחר המועדים שציינו ולמטרות שפירטנו.
- רכיבי השכר מהם תחושב ההפקדה לקרן ההשתלמות קבועים בהסכם העבודה הקיצובי או בהסכם בין המעסיק ולעובד. אך תמיד מתייחסים לשיעור ההפקדות מתוך השכר ברוטו ללא שעות נוספות וללא החזר הוצאות לטובת חישוב הטבת מס הכנסה
- שכירים שמעסיקם לא מחויב לבצע הפרשות לקרן השתלמות לא יכולים לפתוח בעצמם קרן השתלמות
- כאשר עובד מועסק כשכיר ב-2 מקומות עבודה ובשניהם מופרשים עבורו כספים לקרן השתלמות, יופקדו הכספים מכל מקום עבודה לקרן השתלמות אחרת (אפשר לבחור אם להפקיד את הכספים בשתי קרנות השתלמות שמנוהלות על ידי אותה חברה או בשתי קרנות השתלמות שונות שכל אחת מהן מנוהלת על ידי חברה אחרת)
- על המעסיק חלה חובה להעביר את התשלומים לקרן השתלמות (את חלקו של העובד ואת חלקו של המעסיק) במועד המוקדם מבין שני אלה: 7 ימי עסקים מיום תשלום המשכורת החודשית לעובד או 15 ימים מתום החודש שהמעסיק משלם עבורו את המשכורת לעובד
- מעסיק שניכה משכר העובד את חלקו של העובד בהפרשות לקרן השתלמות ולא העביר את הכספים לקרן ההשתלמות בתוך 40 יום מהמועד שבו היה צריך לשלם את השכר לפי החוק עובר עבירה פלילית, שדינה קנס או מאסר לתקופה של שנתיים.
- אם מעסיק שמעביר את ההפקדות בדיעבד, לאחר ששנת המס נגמרה, ההפקדות עלולות להיחשב כהכנסה של העובד בשנת 2023.
- עובד שלא מסר למעסיק פרטים על קרן ההשתלמות שבה בחר או לא מילא את המסמכים הנדרשים עלול לעכב את ההפקדות לקרן ההשתלמות ולא יהיה ניתן להפקיד עבורו רטרואקטיבית אם חלפה שנת המס.
- מעסיק יכול להתקשר עם חברה מסוימת שתנהל קרנות השתלמות עבור עובדיו לתקופה של עד 5 שנים לצורך הפקשת תשלומים עבור מי שלא הודיע לו באיזה גוף הוא מעוניין לנהל את כספיו.
- במקביל להעברת התשלום לקרן ההשתלמות, המעסיק צריך להעביר דיווח מקוון לגוף המנהל את הקרן.
- כשמעסיק מפסיק להעביר תשלום, עליו לדווח לקרן ההשתלמות את סיבת ההפסקה.
- עובדים שיצאו למילואים זכאים להמשך ההפקדות לקרן ההשתלמות גם עבור תקופת שירותם, במידה והוסכם או היה נהוג על הפקדות אלה בטרם יציאתם למילואים.
- אם המעסיק נהג להפריש לקרן השתלמות לפני היציאה לחופשת הלידה הוא חייב להמשיך ולהפקיד גם במהלך חופשה להידה.
חובות וזכויות ייחודיות לעצמאים:
- עצמאי יכול לפתוח לעצמו קרן השתלמות והוא זכאי לקבל הטבת מס על הפרשות אלה עד לתקרה, שמתעדכנת אחת לשנה
- יש להגיש צילום של תעודת עוסק פטור או מורשה וכל המסמכים הרלבנטיים שהקרן תדרוש
- עצמאים יכולים לבחור את הסכום שהם רוצים להפקיד ואת המועד שבו יופקד הכסף, ואף יכולים להפקיד את מלוא הסכום בהפקדה חד פעמית בכל רגע נתון במהלך שנת המס.
- עצמאים זכאים לפטור ממס רווחי הון על הרווחים שנצברו בקרן ההשתלמות, בתנאי שלא ימשכו אותם לפני המועדים הקבועים בפקודת מס הכנסה.
יש לכם שאלות? התלבטויות? אנחנו כאן כדי לעזור!
המומחים של בסוכנות פתרונות עדיפים מציעים שירות ללא תשלום לשכירים לעצמאים כאחד ומעניקים להם מענה ב- 360 מעלות, הן בתחום הפנסיוני והן בתחום הביטוחי. אנחנו משתמשים במערכת טכנולוגית מתקדמת המאפשרת השוואת קרנות השתלמות מעמיקה ועובדים מול כל הגופים הפיננסיים המובילים בארץ כבר שנים רבות. נשמח לעמוד לשירותכם בכל עניין ושאלה. פנו אלינו עוד היום ותיהנו משירות מקצועי, אמין ואובייקיטיבי ובעיקר משקט נפשי.
