תקנה 125 ד לפקודת מס הכנסה תיקון 190 קובע כי פנסיונרים שנולדו לפני 1.1.1949 ומפקידים לתוכניות חיסכון בבנק או לפוליסות חיסכון המנוהלות על ידי חברות הביטוח השונות זכאים לפטור מריבית ולפטור ממס על ריווחי ההון שהניבו אותן התוכניות.
תקנה 125 ד לפקודת מס הכנסה תיקון 190
המס המוטל היום על ריווחי הון הינו מס בגובה 25% מהרווח הריאלי שנצבר בתוכנית נכון למועד הבקשה למשיכת הכספים/ביצוע פידיון. מטרת תיקון סעיף 125 ד' בפקודת מס הכנסה תיקון 190 נועד לאפשר לפנסיונרים להינות מחסכון מוגבר באמצעות תוכניות חסכון, פקדונות בנקאיים ופוליסות חיסכון.
מהי פוליסת חיסכון המקנה פטור ממס ריווחי הון לפורשים?
פוליסות חיסכון הן תכניות השקעה המאפשרות לכם לנהל את כספכם בשוק ההון על גבי פלטפורמה ייחודית
של פוליסות ביטוח בפיקוח משרד האוצר רשות שוק ההון הביטוח והחיסכון המנוהלות ללא מרכיבי כל מרכיבי ביטוח על ידי חברות הביטוח המובילות בישראל. התוכניות מאפשרות מגוון רחב של מסלולי השקעה ופיזור סיכונים על ידי השקעה הן בניירות ערך סחירים והן במגוון נכסים בלתי סחירים (נדל"ן, השקעה בתשתיות, ועוד).
פוליסת החיסכון מנוהלות על ידי מנהלי השקעות הבכירים ביותר בחברות הביטוח וזאת על מנת להשיא ללקוחות רווחים מרביים ביחס למסלול ההשקעה אותו בחרו במועד ההצטרפות לתוכנית.
חשוב לציין שאחד מהיתרונות של פוליסות החיסכון היא האפשרות לשנות מסלולי השקעה בכל עת מבלי הצורך לבצע משיכה של הכספים הכורה בהתחשבנות לעניין מס ריווחי הון.
בגין ניהול הכספים משולמים דמי ניהול שנתיים בשיעור של 1% או פחות שנקבעים בהתאם לגובה צבירת החיסכון שלכם בתוכנית. ניתן לבצע בכל עת משיכה מלאה או משיכה חלקית באמצעות הפורטל האישי המקוון באינטרנט ללא צורך במילוי טפסים.
מהם הפטורים ממס וכיצד ניתן ליהנות מהם?
בני זוג שנולדו לפני שנת 1949, זכאים לפטור ממס ריווחי הון בגובה של 16,560 ש"ח,
יחיד שנולד לפני שנת 1949 זכאי לפטור ממס ריווחי הון בגובה של 13,560 ש"ח.
פוליסת חיסכון מאפשרת תשלום מס על הרווחים רק לאחר מכירה בפועל, כך למרות זאת במידה וברצונכם לממש את הטבת המס ולקבל החזר בהתאם לפטור המגיע לכם עליכם לפנות לסוכן הביטוח או לחברה באופן ישיר ולבקש לבצע "מכירה רעיונית".
מכירה רעיונית היא הליך בו החברה מבצעת מימוש של ההשקעה שלכם באופן חלקי ומלא ומבצעת את התחשבנות המס אך בשונה ממכירה רגילה בה יתרת הכספים לאחר ניכוי המס מועברת לחשבון הבנק שלכם במכירה רעיונית הכספים לאחר ניכוי המס חוזרים באופן מידי לתוכנית ואילו חברת הביטוח מעבירה לידיכם אישור על המכירה כולל האישור אודות גובה המס שנוכה מחשבון ההשקעות שלכם. את האישור מגישים למס הכנסה במסגרת הגשת דוח שנתי ומקבלים החזר מס לחשבונכם.
מצורפת דוגמה להמחשת ההבדלים בין חיסכון בפוליסה ביחס לחלופות אחרות שאינן מוכרות לפטור:
| פוליסת חיסכון | קרן נאמנות/ תיק השקעות מנוהל | |
|---|---|---|
| גיל הפורש לדוגמה | 75 | 75 |
| גיל בן/בת הזוג | 72 | 72 |
| תקופת ההשקעה הנבחנת | שנה | שנה |
| סכום ההשקעה | 300,000 ש"ח | 300,0000 ש"ח |
| תשואה שנתית להמחשה בלבד | 5% | 5% |
| רווח שנתי | 15,000 ש"ח | 15,000 ש"ח |
| הסכום המירבי המוכר לפטור | (15,000) | 0 |
| הסכום החייב במס | 0 | 15,000 |
| תשלום מס ריווחי הון בשיעור של 25% | (0) | (3750) |
| סכום ההשקעה נטו לאחר ניכוי מס ריווחי הון | 315,000 ש"ח | 311,250 ש"ח |
| תשואה נטו לאחר מס ריווחי הון | 5% | 3.75% |
